【现金日记账格式与填制方式】现金日记账是企业用于记录和反映现金收支情况的重要会计账簿之一，是日常财务管理中不可或缺的工具。它能够帮助企业清晰掌握现金的流入与流出，便于及时进行资金调配和财务分析。以下是对现金日记账格式与填制方式的总结。
一、现金日记账的基本格式
现金日记账通常采用三栏式格式，主要包括以下几个栏目：
| 日期 | 摘要 | 借方（收入） | 贷方（支出） | 余额 |
- 日期：记录经济业务发生的日期。
- 简要说明经济业务的内容或原因。
- 借方（收入）：记录现金增加的金额，如销售款项、借款等。
- 贷方（支出）：记录现金减少的金额，如购买物资、支付费用等。
- 余额：根据前一栏的余额加上本日借方金额，减去贷方金额后得出的当前现金余额。
二、现金日记账的填制方式
1. 逐笔登记
每发生一笔现金收支业务，都应及时登记到现金日记账中，确保账实相符。
2. 按时间顺序排列
现金日记账应按照业务发生的先后顺序进行登记，避免出现混乱或遗漏。
3. 摘要简明扼要
摘要部分应简明扼要地描述经济业务内容，例如“收到客户货款”、“支付办公用品费”等。
4. 定期核对
每天结束时，应对现金日记账与实际库存现金进行核对，确保账目一致。
5. 月末结账
每月结束后，需将现金日记账的余额与总账中的“库存现金”科目进行核对，并进行结账处理。
三、现金日记账的注意事项
- 真实性：所有记录必须真实、准确，不得伪造或篡改。
- 及时性：应在业务发生后第一时间登记，防止延误。
- 规范性：使用统一的格式和标准的会计语言，便于查阅和管理。
- 保密性：涉及企业财务信息的内容应妥善保管，防止泄露。
四、示例表格（简化版）
| 日期 | 摘要 | 借方（元） | 贷方（元） | 余额（元） |
| 9月1日 | 收到货款 | 5000 | - | 5000 |
| 9月2日 | 支付材料费 | - | 800 | 4200 |
| 9月3日 | 收到借款 | 3000 | - | 7200 |
| 9月4日 | 支付工资 | - | 2000 | 5200 |
通过合理设置和规范填写现金日记账，企业可以有效提高财务管理的透明度和效率，为后续的财务报表编制提供可靠的数据支持。